Если вы планируете уйти в отпуск, важно знать, что отпускные выплаты рассчитываются исходя из среднего заработка. По закону, этот показатель не может быть ниже МРОТ. В 2023 году он составляет 15 200 рублей в месяц. Однако, если ваша зарплата выше, то и средний заработок будет рассчитываться исходя из вашего фактического дохода.
Отпускные выплаты рассчитываются по следующей формуле: средний дневной заработок умножается на количество дней отпуска. Средний дневной заработок рассчитывается путем деления среднего заработка за расчетный период на количество дней в этом периоде. Расчетный период — это последние 12 календарных месяцев, предшествующие месяцу ухода в отпуск.
Например, если ваша зарплата составляет 50 000 рублей в месяц, а вы планируете уйти в отпуск на 14 дней, то ваши отпускные составят: (50 000 * 12) / 365 * 14 = 42 857 рублей. Но не забывайте, что из вашей зарплаты уже удерживается НДФЛ, поэтому фактически на руки вы получите на 38 371,65 рублей.
Как рассчитать отпускные
Первый шаг в расчете отпускных — определение среднего дневного заработка. Для этого сложите все выплаты за последний год (зарплату, премии, надбавки) и разделите на 12 месяцев, а затем на среднемесячное число календарных дней (в 2023 году — 29,4).
Например, если ваша зарплата за год составила 600 000 рублей, а средняя премия — 30 000 рублей в месяц, то средний дневной заработок будет равен:
600 000 + (30 000 * 12) / (29,4 * 12) = 16 667 рублей
Теперь, чтобы рассчитать отпускные, умножьте средний дневной заработок на количество дней отпуска. Если вы берете отпуск полностью, то это 28 дней.
В нашем примере, если вы берете полный отпуск, то ваши отпускные составят:
16 667 * 28 = 466 676 рублей
Если вы берете отпуск авансом или отгуливаете не все дни, то количество дней нужно указать в расчете.
Налогообложение отпускных
При получении отпускных работник получает доход, с которого необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Размер налога составляет 13% от суммы отпускных.
Важно помнить, что налог уплачивается не со всей суммы отпускных, а только с той части, которая превышает 3-кратный размер среднемесячного дохода, установленный на дату выплаты отпускных. В 2023 году этот размер составляет 102 685 рублей.
Например, если работник получил отпускные в размере 50 000 рублей, то налог будет уплачен только с суммы 12 685 рублей (50 000 — 36 315). Сумма налога составит 1 648,05 рублей (12 685 * 13%).
Налог удерживается работодателем из суммы отпускных и перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты отпускных. Работник имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 рублей ежемесячно на самого себя или на каждого своего ребенка в возрасте до 18 лет. Если работник не воспользовался правом на вычет в течение года, то он может вернуть переплаченный налог через налоговую инспекцию.