Приветствуем вас, уважаемые бухгалтеры! Сегодня мы поговорим о том, как правильно оформить проводки по начислению отпусков сотрудников. Эта тема может показаться сложной, но не волнуйтесь, мы разберем все шаги и предоставим вам конкретные примеры.
Прежде всего, давайте разберемся, какие счета нам понадобятся. Для начисления отпускных используются счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и 96 «Резервы предстоящих расходов». А для отражения фактических выплат — счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Теперь перейдем к самим проводкам. Первая проводка делается при начислении отпускных:
Дт 96 Кт 70 — отражается сумма начисленного отпуска.
После того, как сотруднику были выплачены отпускные, делается следующая проводка:
Дт 70 Кт 68 — отражается сумма удержанного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
И, наконец, когда сотрудник возвращается из отпуска, делается последняя проводка:
Дт 68 Кт 96 — списывается сумма начисленного отпуска.
Важно помнить, что все эти проводки должны быть сделаны в течение одного месяца. Также не забывайте, что при начислении отпускных нужно учитывать средний заработок сотрудника, который рассчитывается по определенной формуле.
Начисление отпускных
Для начисления отпускных используйте формулу:
Отпускные = Средний дневной заработок × Количество дней отпуска
Средний дневной заработок рассчитывается так:
Средний дневной заработок = Заработная плата за расчетный период / 29.3
Заработная плата за расчетный период включает выплаты, начисленные за расчетный период, а также суммы, начисленные за периоды, превышающие расчетный период.
Для расчета используйте данные из личной карточки работника и бухгалтерских регистров.
Пример:
Работник взял отпуск на 14 дней. Его заработная плата за расчетный период составила 60 000 рублей. Тогда:
Средний дневной заработок = 60 000 / 29.3 ≈ 2048.06 рублей
Отпускные = 2048.06 × 14 ≈ 28677.24 рублей
Округлите сумму отпускных до копеек в пользу работника.
Отражение расходов на оплату отпусков
При начислении отпускных расходов важно правильно отразить их в бухгалтерском учете. Для этого используйте счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Первоначально, когда сотрудник идет в отпуск, сделайте проводку:
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам» (на сумму НДФЛ)
Одновременно с этим, отразите сумму отпускных в составе расходов на оплату труда:
Дт 20 «Основное производство» (26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу») — Кт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
После того, как сотрудник вернулся из отпуска, и бухгалтерия произвела окончательный расчет по отпускным, сделайте проводку:
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кт 50 «Касса» (или 51 «Расчетные счета»)
Таким образом, вы правильно отразите расходы на оплату отпусков в бухгалтерском учете и обеспечите своевременную выплату отпускных сотрудникам.