Если вы бухгалтер, работающий с программой 1С, то знаете, как важно правильно учитывать резервы отпусков. Это не только поможет вам соблюдать законодательство, но и может повлиять на ваши налоговые обязательства. Давайте разберемся, как это сделать правильно.
Первое, что нужно сделать, это создать резерв отпусков в программе 1С. Для этого вам нужно перейти в раздел «Зарплата и кадры» и выбрать пункт «Начисление зарплаты». В открывшемся окне найдите строку «Резерв на оплату отпусков» и укажите сумму, которую вы планируете отложить на оплату будущих отпусков сотрудников.
Важно помнить, что резерв отпусков нужно создавать ежемесячно, так как законодательство требует, чтобы резерв был сформирован не позднее чем за три месяца до начала отпуска сотрудника. Кроме того, сумма резерва должна быть равна среднему дневному заработку сотрудника за последний год, умноженному на количество дней отпуска, которое он планирует использовать.
После того, как вы создали резерв отпусков, нужно правильно его учитывать в бухгалтерском и налоговом учете. В бухгалтерском учете резерв отпусков отражается на счете 96 «Резервы подлежащие использованию». При этом сумма резерва списывается на расходы организации в момент, когда сотруднику выплачивается отпускные.
В налоговом учете резерв отпусков также учитывается как расходы организации. Однако, здесь есть один нюанс. Если сумма резерва превышает фактические расходы на оплату отпусков, то разница между резервом и фактическими расходами подлежит обложению налогом на прибыль. Поэтому, чтобы минимизировать налоговые риски, важно правильно рассчитывать сумму резерва и своевременно корректировать ее в случае изменения количества дней отпуска сотрудников.
Создание резерва отпусков в 1С
Для создания резерва отпусков в 1С перейдите в раздел «Зарплата и кадры» — «Настройка» — «Резервы». Нажмите кнопку «Добавить» и выберите тип резерва «Отпускные». Укажите сумму резерва и период, на который он создается. После заполнения всех полей нажмите кнопку «Записать и закрыть». Резерв создан и будет учитываться при начислении зарплаты сотрудникам.
Налоговые последствия создания резерва отпусков
Согласно статье 324.1 Налогового кодекса РФ, суммы резерва отпусков можно включать в состав расходов на оплату труда в размере, не превышающем среднемесячную заработную плату работника за предыдущие три месяца. При этом, если фактически начисленная заработная плата работника за месяц превышает среднемесячную заработную плату, то сумму превышения можно включить в состав расходов на оплату труда в следующем месяце.
Важно помнить, что резерв отпусков должен быть сформирован в течение года, а не в конце года. Это связано с тем, что резерв отпусков является расходом будущих периодов, и его формирование должно быть равномерным в течение всего года.
Также стоит отметить, что при ликвидации организации или прекращении деятельности налогоплательщика суммы резерва отпусков, которые не были использованы в течение отчетного периода, подлежат включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика.